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红字发票开具问题汇总

企业有时会在开发票的过程中开具红字发票。实际操作中应该做些什么?傲火企业咨询编辑整理了相关问题,大家看完后就会明白。 1、本月已生成红字专用发票信息单。什么时候进项..

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红字发票开具问题汇总

发布时间:2020-10-12 热度:

企业有时会在开发票的过程中开具红字发票。实际操作中应该做些什么?傲火企业咨询编辑整理了相关问题,大家看完后就会明白。

1、本月已生成红字专用发票信息单。什么时候进项转出?

A: 根据《国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的通知》(国家税务总局公告2016年第47号),买方取得专用发票并已用于申报抵扣的,买方可在新的增值税发票管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传开具红字增值税专用发票信息表,称为“信息表”,详见附件。填写信息表时,未填写相应的蓝字专用发票信息。信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。取得卖方开具的红字专用发票后,与信息单一起作为记账凭证。

2、开红字发票是否需要退还给卖方?

A: 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第二十五条第一款规定,“抵扣增值税进项税额的专用发票,应当经税务机关证明一致(国家税务总局另有规定的除外)。经认证的专用发票作为买方的记账凭证,不得退还给卖方。”。

3、取得代发增值税发票后,如何处理计税错误?

根据国税发[2007]18号文件第二条规定,税务机关需要为小规模纳税人开具红墨水专用发票的,应当将《通知》第二联按照《一般纳税人开具红字专用发票处理办法》交税务机关。

根据国税发[2004]153号文第12条规定,开具专用发票时,如出现填错、销货退回、销售折扣等错误,按专用发票的有关规定处理。

税务机关开具的专用发票有误的,在防伪税控发票系统作废,重新开具。代开专用发票后退还的,税务机关按照增值税一般纳税人作废或者开具反面专用发票的有关规定处理。需要重新开具发票的,税务机关应当将新发票金额与原发票金额同时结算,多退少补;不需要重新开具发票的,增值税纳税人已经缴纳的税款或者抵扣下一期正常纳税申报的税款,按照有关规定予以抵扣。

4、上月销售货物的增值税专用发票已按17%的税率开具。本月退货如何开具红字发票?

A: 纳税人5月1日以后需要开具红字发票的,应当按照相应蓝字发票的税率开具红字发票。

5、去年开具的增值税专用发票,今年开具红字发票。税控系统数据库中没有去年的发票信息。如何开具红字发票?

在税控系统中,输入信息表号后,如果数据库中没有对应的蓝字发票,可以进入负发票填制打开界面,手工填写发票信息。

红字发票开具问题汇总

6、在税控系统填写信息表时,在什么情况下需要输入蓝字发票的代码和编号?

当买方填写红字信息表并选择不扣除,或卖方填写红字申请单时,需要输入蓝字发票编码和编号。

当买方填写红字申请单而选择扣除时,不需要输入蓝字发票代码和编号。

7、一张增值税发票是否可以对应多张红字信息表?

是的,蓝字专用发票可以多次红冲。但在开具信息单时,系统会自动检查同一张蓝字专用发票对应的多张信息单的合计金额和税额是否大于该蓝字专用发票的金额和税额。如果大于,则不允许发布。

8、买方取得已用于申报扣除的专用发票申请信息表后,如何申报?

将《开具红字增值税专用发票信息表》中所列增值税税额暂转出当期进项税额,并填写在《增值税纳税申报表》附表二第20行“红字专用发票信息表所列进项税额”一栏。

9、税务机关协助处理的问题:

(1) 信息表错误,负数发票正确,导致负数发票与信息表不符。如果负数发票与信息表不符,税务终端系统会提示审核不通过,企业不能正常申报。在这种情况下,有必要要求税务机关更正信息单号,让企业能正常报案。

(2) 红字信息表上传成功后发现错误,需要修改或取消。如果没有上传错误的信息表,可以直接在计费系统中作废;上传成功后,纳税人不能修改或取消。注销《信息表》凭纸质《红字增值税专用发票开具信息表》(加盖公章)、《红字发票信息无效申请表》(加盖公章)和经办人身份证原件到税务服务大厅办理。

(3) 负数发票开错了,但不能作废。如果负数发票有误,你不能申请红字发票。因此,如果您发现发票有误,应及时取消。如果错误的负数发票不能作废,应向税务机关说明情况,并请税务机关提出处理意见。

10、纳税人从税务登记到认定或者登记为一般纳税人期间,未取得生产经营所得,未按照销售额和征收率计算应纳税额,申报缴纳增值税的,本期取得的增值税抵扣凭证,经认定或登记为一般纳税人后,可以从进项税额中扣除,但现在无法办理证明,需要开具红字专用发票如何处理。

买方纳税人取得的增值税专用发票,按《国家税务总局关于开具红字增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定的程序填写,蓝字专用发票抵扣增值税销项税额时,选择“不抵扣”,由纳税人开具红字增值税专用发票后由卖方支付,纳税人重新开具蓝字增值税专用发票。

文件依据:

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用条例的通知》(国税发[2006]156号)。

《国家税务总局关于认定或者登记为一般纳税人的纳税人扣除预缴税款的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)。

《国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)。


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