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开展财务审计:财务审计流程?

企业财务审计是指审计机关依照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法,对资产、负债、利润的真实性、合法性和效率进行监督并对国有企..

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开展财务审计:财务审计流程?

发布时间:2020-09-07 热度:

企业财务审计是指审计机关依照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法,对资产、负债、利润的真实性、合法性和效率进行监督并对国有企业(包括国有控股企业)的亏损情况,依法对经审计的企业会计报表作出客观、公允反映的会计信息进行实证评价,形成审计报告,出具审计意见和决定。让我们谈谈财务审计流程。

1、审核启动和批准。审计项目立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计对象。对已设立的审核项目,在实施审核前,由审计部以正式报告的形式报集团总裁审核、批准和授权。

2、审核准备。在确定审核项目后,审核员开始为审核做准备,并制定审核计划。审核准备包括以下内容:(1)初步确定具体的审核目标和审核范围;(2)研究背景资料;(3)成立审核小组,确定审核时间;(4)编制初步审核计划;(5)策划审核报告的提交方式、时间和对象;(6) 发布审核通知。

3、审计调查。审计调查阶段的内容主要包括:(1)在审计开始前,审计人员应当与被审计单位负责人、财务负责人等有关人员召开审计座谈会。(2) 审核员应现场观察被审核方的经营场所、设备、人员和经营情况,以便对被审核方的经营活动有感性的了解。(3) 对受审核方提供的、在现场调查、咨询、研究过程中获得的文件资料进行整理归档。(4) 初步调查结束后,审核员应编制一份简要的初步调查指示,总结被审计单位的基本情况和初步调查的实施情况。

开展财务审计:财务审计流程?

4、分析程序和符合性测试。(1) 审计人员应当根据财务报表和相关业务数据计算相关比率和趋势变化,并用定量方法更好地了解被审计单位的经营状况。(2) 审核员应绘制流程图和文字说明,描述被审核方现有的内部控制体系。

5、实质性试验和详细调查。实质性测试和详细检查是以内部控制的初步评价为基础,运用适当的审计技术对被审计单位的经营活动进行审查和评价。

6、审计发现和审计建议。审计发现应包括事实、标准和期望、原因和结果。审核员应根据内部控制的具体情况和相关审计发现,提出具体、适当的审计建议。

7、审计报告。(1) 审核项目负责人应详细审核审核员收集的审核工作底稿和有关证明材料,并对审核员执行的有关审核程序进行适当的监督和管理。(2) 在现场工作中,审核员应及时对审核工作底稿及有关文件、报表、记录等证据材料进行整理和归类。(3) 与被审核方的沟通包括重大事项的沟通和离职会议上的意见交流。(4) 现场工作结束后,审核项目负责人应及时编制正式的审核报告。正式的审核报告是在与被审核方交换意见和沟通结果的基础上正式编制的。(5) 审计部负责人对审计报告及相关审计资料进行详细审计,确认后正式提交集团总裁和审计委员会,并对审计结果作简要口头报告。

8、后续审计。正式审计报告出具后,审计部应关注被审计单位对审计结果的态度和集团总裁对有关事项的决定。

9、审计评估。审计评价是指审计部门负责人对具体审计项目的实施情况、审计方法、审计程序和审计目标完成情况的总结和评价。

10、审核文件。完成上述九个步骤后,审核员应对审核资料进行整理、装订、编号,形成内部审核档案,由审计部保存。

以上是对财务审计过程的简要介绍。可以说,明确财务审计流程,对于促进财务审计工作的顺利开展具有重要意义。因此,有必要让企业和审计机关共同关注这项工作,以确保双方共同努力,促进财务审计有序发展。

 


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