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小规模纳税人怎么报税?

只要是一家公司,肯定需要备案和纳税。最近,一些老板把问题反馈给编辑,说他们不知道如何申报税款。今天,傲火企业咨询编辑将与您分享小规模纳税人如何纳税,希望能帮助您的..

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小规模纳税人怎么报税?

发布时间:2020-08-26 热度:

只要是一家公司,肯定需要备案和纳税。最近,一些老板把问题反馈给编辑,说他们不知道如何申报税款。今天,傲火企业咨询编辑将与您分享小规模纳税人如何纳税,希望能帮助您的老板。

一、 小型企业纳税申报类型纳税人:

1、小规模纳税人报税时不特别注意,工业企业占6%,商业企业占4%。与一般纳税人的区别是:小规模不能抵扣进项税,要全额成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。

2、国家税:

(1) 每月电话汇报。

(2) 每月填写增值税小规模申报表一式三份。每季度交一次。一般在一月、四月、七月和十月。

5月15日前缴纳所得税。

(3) 按季度申报所得税。(网上申报,使用数字证书,进入网站后会提示)。

3、地方税:

(1) 城市建设税、教育费附加、个人所得税月报。

(2) 还有残疾人保障基金、价格调节基金和防洪基金(通常每年支付一次)。

(3) 工会经费。(有专用软件报税、地税到增值税、一般纳税人纳税申报)。

4、零申报:无收入(含无发票收入,虽然不符合规定)的,零申报。即使收入为零,应纳税额也为零。

二、 小规模纳税人申请表:必填项

1、增值税:一般按月申报。工业企业按发票金额/(1+6%)×6%计提增值税;商业企业按发票金额/(1+4%)×4%计提增值税。申报的报表包括:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附属物、资产负债表、利润表。所有报表都可以从纳税申报系统生成和打印。如需纸质报表,可向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税:每季度申报,年底结算。如果实行稽查征收,需要提交多份报告,需要有注册会计师签字的审计报告;如果实行核定征收,只需要企业所得税核定和征收申报。

小规模纳税人怎么报税?

三、 扩展信息:

所谓营改增小规模纳税人,是指应税劳务年销售额(以下简称应税劳务年销售额)不超过500万元(≤500万元)的纳税人。根据有关政策,其他年度应税劳务销售额超过规定标准的个人不是普通纳税人;非企业单位,企业和不经常提供应税劳务的个体工商户,如果应税劳务年销售额超过一般纳税人的标准,可以选择按小规模纳税人纳税。

四、 税收周期:

增值税的纳税期限为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定;限期不能缴纳的,可以逐项缴纳。

纳税人以一个月、一个季度为纳税期限的,应当自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的,应当自期满之日起5日内预缴税款,自期满之日起15日内申报纳税下月1日结清上月应纳税额。

纳税人进口货物,应当自海关填发进口环节增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

五、 零申报:

零纳税申报是指在税务机关办理税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应纳税行为。根据国家税收法律、行政法规、规章的规定,向税务机关办理零纳税申报手续,本期不标注应纳税项目。

小规模企业不产税,还需要进行纳税申报,即零申报。需要注意的是,连续三个月零申报属于异常申报,将被税务局列为重点关注事项。或者虽然有间隔,但一年中半年都没有申报,企业仍有可能被查处。

长期零申报的处罚是:税务局会对企业税进行评估,找出你零申报的原因,然后要求企业缴税、滞纳金和罚款。

小规模纳税人的征收方式有审计征收、定额征收和定期定额征收三种。

稽征:税务机关根据纳税人提供的会计报表反映的经营情况,按照适用税率计算纳税。本办法一般适用于财务会计制度健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位。

评估征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素,核定纳税人生产的应税产品的产量和销售额,并按照税务机关的规定征收税款。本办法一般适用于帐簿不健全,但能控制原材料或销售的纳税人。

定期定额征收:税务机关通过典型调查确定营业额和收入额,按税计征。本办法一般适用于没有完整评估依据的小型纳税单位。

根据《增值税暂行条例》和《增值税实施暂行条例》:

1、从事生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以生产货物或者提供应税劳务为主,兼营货物批发、零售的纳税人,年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含)以下资本,下同);“主要从事生产货物或者提供应税劳务”是指纳税义务人的货物生产或者应税劳务年销售额占年度应税销售额的50%以上。

2、以上规定以外的纳税人,年应纳税销售额在80万元以下的。

3、其他个人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的,按小规模纳税人纳税。

4、非企业单位和不经常有纳税行为的单位可以选择按小规模纳税人纳税。


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