子公司注销流程及应如何计算缴纳企业所得税

发布时间：2020-08-26 热度：

根据《公司法》，公司注销时，必须到工商部门注销其公司记录，并办理公司注销手续。子公司注销时，必须清理其资产，清偿债务。然而，大多数人将错过企业所得税。实际上，注销子公司时还需要缴纳企业所得税。子公司注销时，企业所得税应如何计算和缴纳？以下是傲火企业咨询编辑的介绍。

一、 子公司核销时如何计算缴纳企业所得税。

首先，我们应该看一下子公司和母公司之间的往来账户。子公司欠母公司债务的，应当在清算期内偿还母公司债务。

然后，看子公司是否有清算收入。子公司全部资产的可变现价值或交易价格扣除资产的计税基础、清算费用和相关税费后，加上债务清偿损益后的余额，为清算收入。清算所得，适用25%的税率计算应缴企业所得税。

我们不能简单地按货币资金总额和与母公司往来账户的金额缴纳所得税。企业清算所得税处理办法，请向财政部查询。

国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知。

企业清算所得税处理包括以下内容：

（1） 所有资产按照其可变现价值或交易价格确认为资产转让的利得或损失。

（2） 确认债务清偿的收入或损失；母公司放弃对母公司债权的，计算清算收入，计算企业所得税。

二、 子公司注销时如何处理债权债务。

子公司不同于分公司，子公司具有独立的法人资格，在公司清算中应当清偿公司债务，收回公司债权。公司在清算中被发现资不抵债的，应当进入破产程序。财产足以清偿债务的，剩余财产由公司股东分配，未收回的债权可以转让给股东。

三、 如何核销子公司。

子公司注销流程主要分为六个步骤：工商注销备案-注销公告-国家和地方税务注销-工商注销-代码注销-银行注销。

（1） 工商注销备案所需材料：

1公司营业执照正本、副本及副本。

2公司股东会决议（成立清算组，解散公司）。

3委托代理人证明。

4取消申请。

5公章。

6旧的公司章程。

（2） 注销登报所需材料：

1公司营业执照复印件和股东会决议。

2法定代表人身份证复印件。

3公告内容。

（3） 注销国税、地税登记证，所需资料如下：

1国家和地方税的正本和副本。

2本年度决算报告。

3注销报告。

4填写税务注销表。

（4） 工商注销所需资料：

1公司营业执照正本。

2国家和地方税务注销证明原件及复印件。

3公司股东会决议（解散公司、确认清算报告）。

4公司清算报告。

5取消申请。

6委托代理人证明。

7公章。

（5） 要取消代码证书，所需的信息是：

1营业执照注销证明。

2原始代码证书。

（6） 银行注销，需要材料：

1国家和地方税注销结果通知。

2原组织机构代码。

3营业执照原件。

4公章、财务章、法人私章。

5法人身份证原件。

6接线员的身份证原件。

7封卡。

8印鉴在印鉴卡上。

9基本开户许可证。

10支票簿。

11电汇凭证及其他银行相关资料。

12申请销户。

一般来说，子公司清算时，首先要看是否欠总公司债务。如果有，那么企业所得税需要在计算企业所得税之前缴纳。