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小规模纳税人都是按3%来交增值税吗?

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按照规定报送会计资料,实行简易征收增值税办法的纳税人。会计核算不完善是指增值税的销项税、进项税和应纳税额..

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小规模纳税人都是按3%来交增值税吗?

发布时间:2020-08-14 热度:

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按照规定报送会计资料,实行简易征收增值税办法的纳税人。会计核算不完善是指增值税的销项税、进项税和应纳税额不能正确计算。小规模纳税人适用简易计税法,应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税。

说到税率,你会觉得一般纳税人的税率要复杂得多,小规模纳税人的征收率要方便得多。但我们要特别注意的是,小规模纳税人并不一定要全部用3%的税率计算个税。根据不同的业务类型使用不同的税率,因此我们必须特别注意以下几点。

3%与2%的征收率:

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用低增值税率简易征收增值税的通知》(财税[2009]9号),小规模纳税人(除其他个人外)出售其使用过的固定资产,减按2%的税率征收增值税。小规模纳税人销售固定资产以外的自用商品,应按3%的税率征收增值税。

小规模纳税人都是按3%来交增值税吗?

5%的征收率:

国家税务总局公告2016年第47号规定:

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财政部、国家税务总局《关于全面开展营改增试点的通知》(财税[2016]36号)的有关规定,采取总价加计以价格费用为销售额,按简易计税方法按3%的税率计算缴纳增值税;也可以选择在扣除代理机构支付给被派遣员工的工资和福利后,补缴差额税,以及为其缴纳的社会保险和住房公积金,余额为销售额,增值税按简易计税方法按5%的税率计算缴纳。

《纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(2016年第16号)第四条:出租房地产的小规模纳税人,应当按照下列规定缴纳增值税。

1、单位和个体工商户出租的房地产(不含个体工商户出租住房),按5%的税率计算应纳税额。个体工商户出租房屋的,按照5%减1.5%的税率计算应纳税额。

房地产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款,并向机构所在地国家主管税务机关申报纳税。

房地产与事业单位位于同一县(市、区)的,纳税人应当向当地国家主管税务机关申报纳税。

2、其他个人出租不动产(不含住房)的,按5%的税率计算应纳税额,并向房地产所在地税务机关申报。其他个人出租房屋的,按5%减1.5%的税率计算应纳税额,并向房地产所在地税务机关申报缴纳。

综上所述,一般来说,小规模纳税人的增值税税率为3%。但是,对小规模纳税人(除其他个人外)出售使用过的固定资产的,减按2%的税率征收增值税;对小规模纳税人,出售、出租房地产的税率为5%;对提供劳务派遣服务的小规模纳税人,可以选择差额征收,按按简易计税方法计算,税率为5%。


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